朔州市人民政府办公厅关于贯彻落实《山西省人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的意见》的实施意见

2016-05-05   来源:朔州市政府办公厅

  朔政办发〔2016〕37号

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各县、区人民政府,市开发区管委会,市直及驻朔各有关单位:

  为进一步加强内部审计工作,建立健全内部审计工作机制,更好地推进我市内部审计工作深入开展,发挥内部审计在经济社会发展中的服务和保障作用,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例等有关规定,结合我市实际,经市人民政府同意,现就贯彻落实《山西省人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的意见》(晋政办发〔2016〕22号)提出如下实施意见。

  一、总体要求

  (一)指导思想。全面贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神,深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,认真落实《中华人民共和国审计法》和《山西省人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的意见》。坚持“围绕中心、服务大局、发现问题、完善机制、依法审计、秉公用权”的基本原则,将“推进法治、维护民生、推动改革、促进发展”作为内部审计工作的出发点和落脚点,强化内部审计在部门、单位的内控作用,促进依法办事,推进廉政建设,推动改革发展。

  (二)工作目标。通过加强内部审计工作,充分发挥其对部门、单位在经济活动中的内部监督管理作用,加强权力制约,强化纪律监督,规范财经秩序,提高资金使用效益,防范决策风险,维护经济安全,推进依法行政,促进廉政建设。

  (三)基本原则。内部审计机构和审计人员应当按照国家法律、法规规定,对本部门本单位和所属机构的重大决策、履职尽责、财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性进行独立监督审核,依法接受同级审计机关的指导和监督。

  二、建立健全组织机构,配齐配强审计人员

  (一)建立健全内部审计工作制度。

  市直各部门、单位,县(区)政府要根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《山西省人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的意见》,结合实际情况,建立健全内部审计制度。

  内部审计工作制度要根据部门单位规模、业务性质及治理需求等情况,明确组织架构、职能定位、审计范围、审计权限、审计程序、质量控制、审计报告与结果运用等具体要求,实现对重要资金、重大项目及其所属单位干部经济责任监督的全覆盖,保证内部审计工作的独立性。

  (二)建立健全内部审计组织机构。

  1.市直行政机关、人民团体等凡有独立财务机构的都要相应设立独立的内部审计机构。

  人员编制少、资金量小且无独立核算的下属单位可由与财务部门不相容的其他部门代行内部审计机构职责。

  有下属单位的部门、单位,本级和下属单位都要设立内部审计机构,由本级指导和监督下级内部审计工作。

  2. 市直事业单位都要设立独立的内部审计机构。有下属单位的也要设立独立的内部审计机构,由本级指导和监督下一级的内部审计工作。人员编制少、资金量小且无独立核算的下属单位可由与财务部门不相容的其他部门代行内部审计机构职责。

  3. 管理使用社会公共资金的其他组织也要设立独立的内部审计机构。对不具备设立内部审计机构的应明确承担内审职责的机构。

  4. 市直国有企业和国有控股企业要设立独立的内部审计机构,已设立的要进一步规范和完善;未设立的要尽快设立。

  5. 驻朔国有或者国有控股的金融机构,及驻朔央企、省企及分部也要按规定建立内部审计管理制度,设立独立内部审计机构,并依法接受政府审计机关的业务指导和监督。

  6. 鼓励和支持民营企业单位和其他社会组织设立独立的内部审计机构或内部审计岗位,开展内部审计工作。

  县(区)政府要比照上述要求贯彻落实。

  (三)配强配齐内部审计工作人员。

  市直行政机关、人民团体的内部审计机构,一般应配备2名以上具备审计专业能力的工作人员。

  独立设立内部审计机构的事业单位和企业,均应配备2名以上具备审计专业能力的工作人员。

  其他单位也要选派懂财务善管理责任心强的人员充实到内部审计岗位。

  三、内部审计职责和工作要求

  内部审计工作要将推动国家、省、市重大决策部署的贯彻落实作为重中之重,牢固树立“创新、协调、绿色、开放、共享”发展理念,以规范财务行为、控制防范风险、促进发展为目的,对本部门、本单位的经济活动、财政财务收支等事项进行事前事后审查评价。内部审计工作要适应政府绩效管理和行政问责制度推进的需要,适应完善法人治理结构、转换机制和建立健全现代管理制度的需要,围绕本系统、本部门、本单位的发展战略、工作规划和发展目标,关注防范经济风险,关注和服务履行社会责任,为本部门、本单位的良好发展服务。

  内部审计机构应当积极开展以真实性、合规性、效益性为导向的财务收支审计,加大对落实中央八项规定和“三公经费”监督力度,保障公共资金、国有资产、国有资源的安全完整,保障各项政策制度贯彻落实,促进本部门、本单位实现工作目标;积极开展绩效审计、管理审计与风险审计,通过揭隐患、查问题、促管理、增效益,促进公共资金、公共资产和国有资源的安全和保值增值;加强对重大决策事项、重大投资项目及大额资金使用的全过程跟踪审计,强化对决策民主性、科学性、项目实施规范性以及绩效性的监督评价,提高部门、单位的决策水平;深化干部经济责任履行情况审计,促进领导干部守法、守纪、守规、尽责,充分发挥内部审计对权力的监督制约作用。要遵守内部审计准则、规定,不断提高审计质量和水平。

  四、提升内部审计结果的运用水平

  设立内部审计机构的部门和单位要将内部审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来,把内部审计结果及整改

  情况作为考核、任免、奖惩干部职工的重要依据。对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议,要认真研究,及时清理不合理的制度和规则,建立健全有关制度规定。对领导干部经济责任审计结果和审计发现问题,要纳入单位领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的内容,作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据。

  各部门、各单位要在国家审计机关审计时,积极提供内部审计的成果资料。 

  五、加强对内部审计工作的领导

  (一)各单位要高度重视内部审计工作,主要领导要亲自抓,积极支持内部审计人员依法履行职责;要认真研究年度审计工作计划,定期部署和检查内部审计工作,听取工作汇报,督促内部审计机构出具审计报告,督促审计意见和审计决定的执行。 

  各单位要保障内部审计机构履行职责所需的工作经费,为内部审计人员提供必要工作条件,支持和保障内部审计人员参加业务培训,全面提升人员素质。

  (二)市、县(区)审计机关要加强对内部审计工作的指导和监督,建立健全相关制度。要定期检查内部审计的机构设置、制度建设和工作开展情况。结合对审计监督对象的审计,检查内部审计机构工作质量,对检查发现的问题督促其积极整改,促进内部审计机构审计质量的提高。 

  内审机构应自觉接受、积极配合国家审计机关的业务指导和监督,定期报送内部审计工作情况报告。 

  (三)国家审计机关应加强对内部审计工作的指导和监督。国家审计机关应采用年度审计工作会议等形式,向内部审计人员传达审计机关的工作计划、工作重点以及工作方式,以引导内部审计工作发展的计划和方向;应依据法律和有关规定,建立健全内部审计制度,对内部审计工作质量进行检查;应总结、推广内部审计工作经验,宣传内部审计工作成果;应要求内部审计机构及时报送内部审计业务工作情况和成果;应开展业务培训,帮助内部审计人员提高自身素质,帮助内部审计搞好队伍建设。

 

 

 

  朔州市人民政府办公厅

  2016年4月18日